유럽연합(EU) 재무장관들은 온라인 판매자를 위한 세금 규정을 간소화하기로 합의했습니다 . 온라인 판매자는 각 EU 회원국에 부가가치세(VAT) 등록을 하는 대신 , EU 전체에 대해 단일 VAT 신고서를 제출할 수 있게 됩니다. 이는 전자상거래 기업 의 행정 비용을 절감 하고 EU 회원국의 세금 환급액을 늘릴 것으로 기대됩니다.
유럽 연합(EU)은 어제부터 이러한 새로운 규정을 시행하기 시작했습니다. 에스토니아 재무장관은 이번 부가가치세(VAT) 시스템 의 새로운 규정이 유럽을 디지털 경제에 더욱 매력적인 곳으로 만들 것이라고 언급했습니다. 토마스 토니스테 장관은 "우리는 기업의 비용을 절감하고 회원국의 세금 환급액을 늘릴 것입니다. 이는 우리 의장국의 최우선 과제 중 하나였습니다."라고 말했습니다.
이제 막 사업을 시작하는 기업가들에게는 이 모든 과정이 훨씬 간단해질 것입니다. 연간 매출이 10.000만 유로 미만인 기업은 자국의 부가가치세 규정을 계속 적용할 수 있으므로 , 국경을 넘는 매출 규모가 아직 작을 때는 여러 세무 당국에 등록하는 복잡한 절차를 피할 수 있습니다.
부가가치세(VAT)란 무엇이며, 전자상거래에 왜 그렇게 중요한가요?
부가가치세 ( VAT )는 유럽 연합 내에서 사용 또는 소비를 목적으로 구매 및 판매되는 거의 모든 재화와 서비스 에 적용되는 소비세입니다 . 제조, 유통, 최종 소비자 판매 등 공급망의 모든 단계에서 부과되며, 부품 구매 , 운송, 포장, 보험, 배송 등에도 적용됩니다.
유럽 차원에서는 공통된 법률이 존재하지만, 각 회원국은 자체적인 부가가치세율 (표준세율, 감면세율, 초감면세율, 영세율, 유예세율 등)과 특정 적용 규칙을 정하고 있습니다. 온라인 판매자의 경우, 소비자의 위치와 제품 또는 서비스 유형에 따라 해당 국가의 부가가치세율과 다른 세율을 적용해야 할 수도 있습니다.
실제로 EU에 설립된 기업의 경우, EU 내 대부분의 상품 판매에는 부가가치세(VAT)가 적용되며, 해당 세금은 고객의 소비 국가 에서 부과됩니다 . 반대로 제3국으로의 수출에는 원산지 부가가치세가 부과되지 않지만, 구매자는 수입국에서 세금과 관세를 납부해야 하며, 판매자는 면세 사유를 입증할 수 있는 모든 세관 서류를 보관해야 합니다.
EU 내 온라인 판매 제도 및 10.000만 유로 기준 금액
새로운 규정에 따라 온라인 판매자는 기존의 국가별 원거리 판매 제도를 초과하는 경우, 제품을 판매하는 모든 EU 회원국에 부가가치세(VAT) 등록을 할 필요가 없어집니다. 유럽 위원회가 제공한 정보에 따르면, 이러한 의무로 인해 기업은 EU 국가 당 약 8.000유로 의 비용을 부담해야 했습니다 . 위원회는 이 새로운 규정이 기업에 2.3만 유로의 절감 효과를 가져오고 회원국에 7만 유로의 세금 환급을 제공할 것으로 추산합니다.
이 새로운 체계의 핵심 요소는 EU 내 모든 국경 간 B2C 판매에 대해 10.000만 유로라는 단일 기준 금액을 적용하는 것입니다. 다른 EU 국가의 최종 소비자에게 판매하는 총액이 이 금액을 초과하지 않는 한, 소매업체는 사업장 소재 국가의 부가가치세율을 계속 적용할 수 있습니다. 하지만 이 기준 금액을 초과하는 경우, 각 판매 건에 대해 목적지 국가의 부가가치세율을 적용해야 하며 , 이에 따라 가격, 송장 발행 및 세금 신고를 조정해야 합니다.
B2B 거래에서 고객이 다른 회원국에서 유효한 부가가치세 번호를 보유한 회사 또는 전문가 인 경우 , 상품 배송은 역내 거래로 간주되어 일반적으로 원산지 부가가치세가 면제됩니다. 따라서 VIES 시스템에서 부가가치세 번호를 확인하고 각 국가의 해당 양식에 거래를 신고하는 것이 의무화됩니다.
OSS 원스톱 서비스 및 규정 준수를 간소화하는 양식 369
판매자가 판매하는 모든 국가에 등록해야 하는 번거로움을 방지하기 위해 EU는 원스톱 쇼핑(OSS ) 시스템을 구축했습니다. 이 시스템을 통해 전자상거래 사업자는 다음과 같은 작업을 수행할 수 있습니다.
- 한 번만 등록하세요. 회원국에서 모델 035와 같은 특정 양식을 사용하여 신분을 확인하십시오.
- 신고하고 납부하세요 모든 목적지 국가에 해당하는 부가가치세를 단일 정기 신고서에 포함시키기 위해 다음과 같은 모델을 사용합니다. 369 모델.
- 여러 개의 세금 등록을 피하여 비용을 크게 절감하세요. 관리 비용 또한 서로 다른 세금 제도에서 발생할 수 있는 오류의 위험성도 있습니다.
다양한 상황에 맞춰 여러 OSS 제도가 마련되어 있습니다. EU 내에 설립된 기업, EU 내 소비자에게 판매하는 비유럽 기업, 그리고 저가 상품 수입을 위한 IOSS 제도 등이 있습니다. 모든 경우에 신고는 전적으로 전자 방식으로 이루어지며, 신고 국가의 세무 당국 온라인 포털을 통해 제출됩니다. 세무 당국은 제출된 세금을 다른 회원국에 분배합니다.
OSS를 올바르게 사용하려면 판매자는 국가별, 제품 유형별, 세율별 판매 기록을 정확하게 유지하고 송장, 배송 영수증, 고객 위치 증빙 자료를 보관해야 합니다. 흔히 발생하는 실수는 온라인 스토어의 세금 설정을 조정하지 않거나 단일 창구에 제때 등록하지 않고 10.000만 유로 기준치를 초과하는 것입니다.
제3국과의 사업 운영, 디지털 서비스 및 지역적 특수성
전자상거래 업체가 영국, 미국, 라틴 아메리카 등 EU 외 국가 에 상품을 판매하는 경우, 이는 수출로 간주되어 일반적으로 원산지에서 부가가치세(VAT)가 면제됩니다. 그러나 구매자는 자국에서 부과하는 수입세 및 관세를 부담해야 하며, 판매자는 상품이 EU를 실제로 벗어났음을 증명할 수 있는 충분한 서류(운송 서류, 세관 등록증, 전자 영수증)를 제공해야 합니다.
소비자에게 제공되는 디지털 서비스 분야 (소프트웨어 다운로드, 자동화된 온라인 강좌, 구독 서비스, 디지털 콘텐츠 또는 웹 호스팅)에서는 일반적으로 많은 경우 고객의 국가 에서 첫 번째 유로부터 부가가치세가 부과되므로 서비스 제공자는 사용자의 거주 국가에 해당하는 부가가치세율을 적용하고 상품 거래와 마찬가지로 단일 창구를 통해 결제를 처리해야 합니다.
카나리아 제도, 세우타, 멜리야 와 같은 지역에서는 부가가치세(VAT)가 적용되지 않고 자체 세금(IGIC 및 IPSI)이 부과된다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 스페인 본토 또는 발레아레스 제도에 기반을 둔 온라인 상점의 경우, 해당 지역 소비자에게 판매하는 상품은 세금 목적상 별도의 지역과의 거래로 간주되므로, 부가가치세가 포함되지 않은 송장을 발행하고 각 지역의 특정 통관 절차를 따라야 합니다.
유럽 차원에서 조화된 규칙 과 OSS/IOSS 같은 시스템, 공통 기준치 의 조합 덕분에 EU는 사기 행위를 줄이고, 유럽 기업과 비EU 기업 간의 경쟁 균형을 맞추는 동시에 온라인 판매자에게 EU 국경 안팎으로 사업을 확장할 수 있는 더욱 명확하고 간편한 환경을 제공하는 것을 목표로 합니다.